公司买黄金送人合理避税,

🗣 SL提问: 公司买黄金送人合理避税

✍️ Ai批改: 根据中国现行税法及相关规定，公司购买黄金赠送他人（如客户或员工）是否能够“合理避税”，需从多个税种角度分析，但通常情况下，这种操作难以实现真正的避税，甚至可能因税务处理不当而增加税负。以下是具体分析：

一、主要涉税问题
1、增值税
视同销售处理：根据《增值税暂行条例实施细则》，公司将黄金作为礼品赠送他人（非员工福利），需视同销售，按市场公允价值计算缴纳增值税。
进项税处理：如果黄金的购买已抵扣进项税，赠送时需做进项税转出，无法抵扣。

2、消费税
黄金首饰的特殊性：在中国，金银首饰在零售环节征收消费税。若公司购买的是金银首饰并赠送，需在零售环节（即赠送时）由公司承担消费税。
非首饰黄金：如购买的是原材料黄金（非首饰），则消费税问题可能不涉及，但需结合具体产品判断。

3、企业所得税
费用扣除限制：
赠送客户：视为业务招待费，按实际发生额的60%税前扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
赠送员工：作为职工福利费，按不超过工资薪金总额的14%限额扣除。
视同销售收入：企业所得税申报时需按市场价确认收入，可能增加应纳税所得额。

4、个人所得税
受赠人需缴税：根据《个人所得税法》，个人因赠送获得的黄金，需按“偶然所得”或“其他所得”计算个税，税率为20%，由公司代扣代缴。
税务合规风险：若公司未履行代扣代缴义务，可能面临罚款。

二、为何难以实现“避税”？
1、增值税和消费税成本增加：赠送行为可能触发额外税款，反而增加企业税负。
2、个税无法避免：受赠人需缴纳个税，企业需承担代扣代缴责任。
3、企业所得税扣除限制：业务招待费或职工福利费的扣除比例受限，无法全额抵扣。
4、税务风险：若操作不规范（如虚开发票、隐瞒收入），可能被认定为偷税。

三、合法节税建议
1、利用税收优惠政策：
选择符合政策的地区或行业（如小微企业、高新技术企业）享受低税率或免税政策。
2、费用合理分摊：
将部分成本计入研发费用（加计扣除）或公益性捐赠（限额扣除）。
3、员工福利优化：
通过工资薪金、社保、公积金等合规方式发放福利，避免额外税务成本。
4、业务结构调整：
通过供应链优化、合同条款设计（如分成模式）降低税负，但需确保合规。

四、总结
公司购买黄金赠送他人，无法实现有效避税，反而可能因增值税、消费税、个税及企业所得税的综合影响，导致税负增加。税务筹划需在合法框架内，通过业务模式优化、政策利用等方式实现，而非依赖实物赠送等高风险操作。

建议：咨询专业税务机构或税务师，结合企业实际情况制定合规的税务规划方案。